Internasjonal skatterapportering

Skattemessig bosted er landet du etter skattereglene regnes som bosatt i, og som du derfor skal betale skatt til. Det er ikke nødvendigvis det samme som statsborgerskap eller folkeregistrert adresse.

Hvert land har egne regler for hvordan skattemessig bosted fastsettes. Bor du i utlandet, vil du vanligvis være skattemessig bosatt i landet du bor i.

Norge har inngått internasjonale avtaler om utveksling av opplysninger om finansielle produkter, FATCA og CRS. Som finansinstitusjon er Sparebanken Norge derfor pålagt å gi norske skattemyndigheter opplysninger om hvor kundene våre er skattemessig bosatt.

Dette gjelder alle kunder — også deg som bare bor og betaler skatt i Norge. Derfor kan du bli bedt om å bekrefte skatteopplysningene dine selv om ingenting har endret seg.

I Norge regnes du som skattemessig bosatt hvis du har oppholdt deg i landet i mer enn 183 dager i løpet av ett år, eller i mer enn 270 dager i løpet av tre år.

Er du i tvil om hvor du er skattemessig bosatt, ta kontakt med skattemyndighetene i det aktuelle landet for å få det avklart.

Ja. Fordi landene har ulike regler, kan du bli regnet som skattemessig bosatt i mer enn ett land. Det er ikke uvanlig, for eksempel hvis du jobber i ett land og bor i et annet, eller flytter i løpet av året.

I egenerklæringen oppgir du alle land du er skattemessig bosatt i, med skatteidentifikasjonsnummer (TIN) for hvert land. Er du usikker, kontakt skattemyndighetene i landene det gjelder.

Det amerikanske skattesystemet bygger på både bosted og statsborgerskap. Amerikanske statsborgere er derfor skattemessig bosatt i USA på grunnlag av statsborgerskapet alene, uansett hvor i verden de bor.

Det er bakgrunnen for at vi må registrere opplysninger om kunder som er amerikanske statsborgere — også de som aldri har bodd i USA.

For å avkrefte skattemessig bosted i landet der du har fast opphold, trenger vi:

• dokumentasjon fra skattemyndigheten i landet på at du ikke er skattemessig bosatt der
• ny, utfylt og signert egenerklæring

Dokumentasjonen må være på norsk eller engelsk.

Er du amerikansk statsborger, blir du rapportert til USA på grunn av statsborgerskapet. Er du ikke lenger amerikansk statsborger, må du dokumentere det. Mer informasjon finner du hos Skatteetaten eller hos den amerikanske ambassaden.

Ja. Plikten til å innhente opplysninger gjelder alle kunder, uansett hvilket land du er skattemessig bosatt i.

Er Norge det eneste landet du er skattemessig bosatt i, krysser du av for det og oppgir fødselsnummeret eller D-nummeret ditt som TIN. Da tar det bare et par minutter.

Får vi ikke innhentet oppdaterte og korrekte skatteopplysninger innen 90 dager, må vi avslutte kontoen din. Dette følger av skatteforvaltningsforskriften § 7-3-24.

Er du usikker på hva du skal svare, ta kontakt med oss eller Skatteetaten før fristen går ut. Det er enklere å rette opp underveis enn i etterkant.

Foreldre kan signere egenerklæringen for mindreårige, og verger signerer for personer over 18 år som er fratatt rettslig handleevne. Verger kan signere for personer under vergemål dersom dette er omfattet av vergefullmakten.

Signerer du som oppnevnt verge eller etter annen fullmakt, må du oppgi i kraft av hvilken rolle du signerer, og legge ved bekreftet kopi av fullmakten.

Tax Identification Number (TIN) er nummeret skattemyndigheter og andre etater bruker for å identifisere deg som person.

Eksempler på TIN for privatpersoner:

• Norge: fødselsnummer eller D-nummer
• USA: Social Security Number
• Danmark: CPR-nummer
• Sverige: personnummer
• Finland: Social Security Number

Oversikt over TIN i de enkelte landene finner du på OECDs nettsider, www.oecd.org.

TIN står som regel på dokumenter du har fått tilsendt fra skattemyndighetene, for eksempel skattemelding eller skatteoppgjør. I noen land står nummeret også i pass, ID-kort, førerkort eller andre offentlige dokumenter.

Er du skattemessig bosatt i Norge, er TIN det samme som fødselsnummeret eller D-nummeret ditt.

Finner du ikke TIN-nummeret ditt, ta kontakt med skattemyndighetene i landet du er skattemessig bosatt i.

De fleste land utsteder TIN, men noen få gjør det ikke. Er du skattemessig bosatt i et land som ikke utsteder TIN, oppgir du landets navn sammen med fødselsdatoen din i stedet. Dette gjelder kun for land som ikke utsteder TIN.

Gi oss beskjed når du flytter, og oppdater skatteopplysningene dine i nettbanken eller mobilbanken. Du må oppgi det nye landet og skatteidentifikasjonsnummeret (TIN) ditt der.

Husk også å oppdatere adressen din, slik at post fra oss kommer fram. Er du usikker på når du skifter skattemessig bosted, avklar det med Skatteetaten.

Norge har inngått avtale med USA om å følge Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Avtalen betyr at vi rapporterer opplysninger om finansielle produkter for kunder som er skattemessig bosatt i USA til norske skattemyndigheter, som sender opplysningene videre til skattemyndighetene i USA.

Du regnes som skattemessig bosatt i USA hvis du:

• er amerikansk statsborger, også ved dobbelt statsborgerskap
• er født i USA
• er bosatt i USA
• har oppholds- eller arbeidstillatelse i USA (Green Card)

Common Reporting Standard (CRS) er et internasjonalt rammeverk fastsatt av OECD. Det handler om automatisk utveksling av informasjon om kundenes finansielle produkter mellom skattemyndigheter i ulike land.

Mer enn 100 land har undertegnet avtalen, blant dem Norge og EU-landene.